CONTABILITATEA DATORIILOR APLICATIE

Societatea comerciala Invest Group SA are urmatoarea situatie finanaciara la 1 noiembrie 2011:

• Frunizori 60 000 lei
• Furnizori de imobilizari 90 000 lei
• Personal salarii datorate 170 000 lei
  
• Impozit pe profit 50 000 lei
• credite pe termen lung 280 000 lei

In cursul lunii ianuarie 2011 au loc urmatoarele tranzactii:

• 3 noiembrie 2011 cumpara materiale consumabile in valoare de 80 000 lei plus TVA
• la 4 noiembrie 2011 se achita prin banca 60 000 lei furnizorilor de imobilizari
• 7 noiembrie 2011 se primeste factura energie electrica in vlaore de 30 000 lei TVA 24%
• 9 noiembrie 2011 se plateste impozitul pe profit utilizand bani din banca
• 15 noiembrie 2011 ramburseaza 90 000 lei din creditul pe termen lung
• 19 noiembrie 2011 vinde marfuri la pret de vanzare 120 000 TVA 24%,costul marfurilor 90 000
• 20 noiembrie2011 se inregistreaza salarii in valaore de 90 000 lei,retineri privind contributiile de asigurari sociale 10 000,impozitul pe salarii 12 000 lei
• 15 decembrie 2011 se contracteaza un imprumut din emisiuni de obligatiuni in valoare de 25 000 lei
• 18 decembrie 2011 se achita in numerar salarii datorate personalului
• 24 decembrie 2011 se acorda salariatiilor un avans chenzinal in valaore de 9 000 lei
• 28 decembrie 2011 se inregistreaza pe baza statului de salarii,salarii datorate personalului angajat in valaore de 35 000 lei
• la 28 decembrie se inregistreaza retineri din salarii CAS 2500 lei,contributia la fondul de somaj,impozit pe salarii 2000 si avansuri 8000
• la 28 decembrie se inregistreaza contributia unitatii la asigurari sociale in valaore de 1000 si la fondul de somaj in valoare de 500 lei
• la 28 decembrie datoriile fiscale si sociale aferente luni precedente prin disponibilul in contul de la banca

Nr Crt	Data inregistrarii	Explicatie	Simbol Conturi		Sume
			D	C	D	C
1	3.xI.2011	Ach materiale		401		99 920
			301		80 000
			4426		19 200
2	4.xI.2011	Plata fz	404	5121	60 000	60 000
3	7.xI.2011	Receptionare facture energie		401		37 200
			605		30 000
			4426		7200
4	9.XI.2011	Plata im profit	6911	5121
5	15.XI.2011	Rambursare credit	1621	5121	90 000	90 000
6	19.XI.2011	Vanzare marf	4111		148 800
				707		120 000
				4427		28 880
7	20.XI.2011	Inregistrare sal	641	421	90 000	90 000
			6451	4311	10 000	10 000
			691	444	12 000	12 000
8		Inchidere TVA	4427		28 880
				4426		26 400
				4423		2480
9		Inchidere cont cheltuieli	121		142 000
				605		30 000
				6911		-
				641		90 000
				6451		10 000
				691		12 000
10		Inchidere V	707	121	120 000	120 000

Conturi	Sold initial		Rulaj curent		Total rulaj		Total Sold
	D	C	D	C	D	C	D	C
1621	280 000	-	90 000	-	90 000	-	370 000	-
121	-	-	142 000	12 000	142 000	12 000	130 000	-
301	-	-	80 000	-	80 000	-	80 000	-
401	60 000	-	-	137 120	-	137 120	-	77 120
4111	-	-	148 800	-	148 800	-	148 800	-
404	90 000	-	60 000	-	60 000	-	150 000	-
421	170 000	-	-	90 000	-	90 000	80 000	-
4311	-	-	-	10 000	-	10 000	-	10 000
444		50 000	-	12 000	-	62 000	-	62 000
4426	-	-	52 800	-	52 800	-	52 800	-
4427	-	-	28 800	28 800	28 800	28 800	-	-
4423	-	-	-	2480	-	2480	-	2480
5121	-	-	90 000	60 000	90 000	60 000	30 000	-
605	-	-	30 000	-	30 000	-	30 000	-
641	-	-	90 000	-	90 000	-	90 000	-
6451	-	-	10 000	-	10 000	-	10 000	-
691	-	-	12 000	-	12 000	-	12 000	-
707	-	-	-	120 000	-	120 000	-	120 000